Аудит учета операций по расчетному счету

При аудите операций по расчетному счету необходимо обратить внимание на следующее:

·        соответствуют ли суммы по выпискам банка суммам, указанным в приложенных к ним первичных документах;

·        имеется ли на первичных документах, приложенных к выпискам, штамп банка. В случае если выявлены документы без штампа банка, необходимо провести встречную проверку в банке (либо сделать письменный запрос) с целью выявления правильности произведенной операции;

·        правильность и полноту зачисления денежных средств, сданных в банк наличными;

·        обоснованность перечисления денежных средств акцептованными платежными поручениями через почтовые отделения связи (депонированная зарплата, алименты и т.п.), а также достоверность указанных в перечне почтовых адресов получателей переводов;

·        правильность отражения в учете операций, связанных с конвертацией рублей;

·        правильность составления бухгалтерских проводок по операциям в банке, отражены ли эти операции в бухгалтерском учете на соответствующих счетах. Особое внимание следует обратить на те операции, которые по бухгалтерскому учету списаны (минуя счета расчетов) на затраты производства (балансовые счета: 20, 23, 25, 26) или издержки обращения (счет 44);

·        соответствие записей, указанных в выписках банка, записям в журнале-ордере № 2, ведомости № 2 на счете 51 «Расчетный счет» и в главной книге (при ведении учета по единой журнально-ордерной форме учета);

·        полноту и достоверность банковских выписок и документов к ним. Полноту банковских выписок устанавливают по их постраничной нумерации и переносу остатка средств на счете. Остаток средств на конец периода в предыдущей выписке банка по счету должен равняться остатку средств на начало периода в следующей выписке.

Если в выписке будут установлены неоговоренные исправления и подчистки, нужно провести встречную проверку в учреждении банка.

- доцент
- кандидат юридических наук
- профессор кафедры

Оцените автора
Добавить комментарий